115114, г. Москва, ул. Летниковская, д.10, стр. 2, помещ. 2/10
Часы работы: Понедельник-Пятница 10:00-18:00
Законодательство регулярно меняется. Бухгалтеру нужно следить за этим, иначе могут появиться проблемы с контролирующими органами. Например, в 2022 году сократится число исключений, позволяющих не применять онлайн-кассу. Так, ККТ могут не использовать сельхозпроизводители.
Подготовлена новая форма для сдачи декларации. Изменены некоторые разделы. Так, были добавлены поля для остатков неучтенного уменьшения налога и для учета дивидендов от международных компаний. Немного изменилась форма для участников защиты капиталовложений.
Все страницы получили новые штрих-коды. Дополнительно продлили сроки учета убытков за прошлые года. Он действует до последнего дня 2024 года. Однако уменьшить сумму налога можно только на 50% и не больше.
Изменения коснулись работы с санаторно-курортным лечением. Работодатель может компенсировать траты не только сотрудникам, но и членам их семей — детям, родителям, братьям и сестрам.
Включить в расходы траты на санаторное лечение можно даже если договор был заключен с учреждением напрямую. При желании компания работает с турагентствами — это тоже допустимо.
Отдельно правительство России заявило о возможной отсрочке проведения проверок. Могут быть введены меры, позволяющие не применять санкции к тем, кто опоздал с отчетностью. Допускается возможность изменения срока уплаты налогов.
До 1 октября 2022 года действует мораторий на банкротство ИП и юрлиц. Он касается тех, кто испытывает сложности с получением прибыли. Исключение — компаний, занимающиеся возведением жилых домов.
Созданы специальные сервисы для жителей Москвы, Санкт-Петербурга и регионов. В них собраны все варианты поддержки для малого и среднего бизнеса. Отдельно разработаны меры поддержки для самозанятых.
Для бизнеса, работающего в сфере общепита, предусмотрено освобождение от уплаты НДС. При этом мера распространяется на компании, открытые в 2022 или 2023 годах.
Освободить от уплаты НДС могут предприятия общепита, которые оказывают услуги в стационарном помещении или на выездных мероприятиях. Это могут быть кафе, бары, кафетерии, буфеты и т. п.
Особые условия:
Предприятие не должно применять специальные налоговые режимы. Льгота не распространяется на компании, которые продают товары через отделы кулинарии в супермаркетах и занимающиеся заготовками.
Изменилась форма декларации 3-НДФЛ. Поменялась расшифровка кодов, добавлены строки для указания имущественных вычетов, разделены виды доходов — они указываются на разных листах 2 раздела.
Перемены затронули форму 6-НДФЛ. В нее добавили поле для указания суммы налога на прибыль с дивидендов. Для упрощения контроля сделаны коды для отчетных периодов ИП, снятых с учета. В дальнейшем работнику будет проще доказать свой уровень дохода, если фирма закрылась.
Физические лица должны только подать заявление. Все остальное сделает налоговая служба. Подача заявлений доступна лично и через сервисы ФНС.
Новая возможность — частичная компенсация трат на занятия спортом. Получить вычет могут дети и взрослые. Однако организация должна быть включена в специальный перечень.
Максимальная сумма социальных вычетов не изменилась — предел 120 тысячи рублей.
Незначительно изменена форма декларации: поменялись штрих-коды и добавлены некоторые уточнения. Например, добавлено упоминание "Сириуса" — территории с особым статусом.
Для предприятий изменили сроки уплаты налогов. Так, за 2022 год нужно внести платежи не позднее 1 марта 2023 года. Единый срок уплаты введен для авансовых платежей. Для них он наступает в течение месяца после отчетного периода.
Компании могут получить льготы на налог по недвижимости. Нужно подать заявление в ФНС. Для расчета используют кадастровую стоимость объекта. При этом она "заморожена" и не будет увеличиваться в 2022 году.
Разработаны способы поддержки разных компания. Так, все кто открывает фирмы на Курильских островах получают освобождения от части налогов (на имущество, прибыль, земельные участки) на 20 лет. Для них еще предусмотрено снижение ставки страховых взносов на сотрудников до 7,6%.
Для поддержки туриндустрии и развитии внутреннего туризма введена нулевая ставка НДС для турфирм и гостиниц.
Возможно введение нулевой ставки для системы "Платон". Она позволит снизить стоимость грузоперевозок и не допустить ее серьезного увеличения.
Для ай-ти сферы предусмотрен нулевой налог на прибыль. Однако декларацию подавать придется. Еще компания должна соответствовать определенным условиям:
Отдельные регионы получили возможность установки нулевой ставки для ИП, которые только открылись. Однако она касается только предпринимателей, ведущих определенный тип деятельности. Например, социальную или производственную.
Изменена форма декларации. Поэтому перед ее подачей за 2021 год нужно изучать все поля для заполнения. Изменены штрих-коды, с первого листа убраны коды ОКВЭД, введено поле для обоснования применения ставки.
Еще появилось такое понятие, как "признак налоговой ставки". Для общих отмечают цифру 1, для повышенных — 2. При условии небольшого превышения лимита компания может продолжать использовать УСН. Однако для нее будут действовать иные ставки.
Для 2023 года лимит — 219, 2 млн рублей. При превышении порога в 164 млн рублей применяются повышенные налоговые ставки. Если компания хочет перейти на УСН с другого режима, то лимит — 123 млн рублей по доходам.
Внесены поправки в перечень дорогих машин. В него попали модели стоимостью выше 10 млн рублей. Ранее туда вносили машины с ценой от 3 млн рублей. Благодаря этому компаниям не придется платить повышенный налог.
Раньше практика была другая. Компании платили повышенный налог за транспорт дороже 3 млн. Учитывая стоимость спецтехники и грузовиков — выходила солидная сумма.
Для предприятий общепита предусмотрено снижение страховых взносов. Для этого компания должна получать большую часть дохода от предоставления профильных услуг, иметь в штате не больше 1500 человек.
С 1 января 2024 года вводится новое требование: сотрудники должны получать зарплаты не ниже МРОТ после всех вычетов.
Изменения затронули предельную базу. Среди них:
Для ИП увеличена сумм взносов за себя. На пенсионные уйдет 34 445 рублей, на ОМС — 8766 рублей.
С середины апреля изменился порядок проверок малого бизнеса. За нарушения будут предупреждать, а не штрафовать. Нельзя будет штрафовать за один инцидент несколько раз.
С начала 2022 года действуют штрафы за срыв сдачи отчетов в ФСС. За каждый начисляется 200 рублей. При выявлении недостоверных сведений — на 20% от суммы. Максимальный лимит — 5000 рублей.
Штрафы коснутся компаний, которые не подают вовремя сведения необходимых для получения пособий.
Добавлены 2 вида проверок от ФСС. Изучается правильность указания вида деятельности и полнота предоставляемых сведений. Особенно строго будут проверяться выплаты по больничным и пособиям. Если ФСС обнаружит ошибку — работодатель и работник обязаны будут вернуть деньги.
С начала 2022 года появилась возможность сдавать отчетность не только в ФНС, но и через электронных операторов. Они должны быть сертифицированы. Всего их в стране несколько.
Введены новые правила, согласно которым, организация сама решает каким будет лимит основных средств. Добавлено понятие ликвидационной стоимости — он высчитывается на основе стоимости объекта и издержек, которые связаны с его продажей. Еще появилось требование о ежегодном пересмотре срока полезного использования. Под этим термином понимают период, который предполагает использование объекта для целей компании.
Ранее лимит определялся законом и составлял 40 тысяч рублей. Теперь предприниматели сами решают, какой размер будет. Можно оставить все как есть или увеличить его.
Добавлено понятие самостоятельного инвентарного объекта. Под ним понимают вещь, которая требует существенных материальных вложений на обслуживание. Расходы на ремонт относят к основным средствам, при условии, что они требуются чаще раза в месяц.
Введен новый стандарт, регулирующий приобретение, установление, восстановление основных средств. Например, введена обязательная проверка капиталовложений на обесценение.
В затраты не включаются те, что понесены на внеплановый ремонт, расходы из-за неправильной организации производственного процесса, на обучение персонала и т. п. Все они указаны в пункте 12 ФСБУ 26/2020.
Объект аренды можно не признавать в качестве актива. Для этого должно быть выполнено несколько условий — срок аренды не больше года, рыночная стоимость объекта не выше 300 тысяч рублей, и он не приносит большой прибыли.
Важное уточнение: использовать право не признавать арендованный объект активом могут только предприятия, использующие упрощенные способы учета. Право на него есть у малого бизнеса и компаний, получивших резидентство "Сколково".
Изменились отношения лизингодателя и лизингополучателя. До 1 января 2022 года обе стороны имели право на использование амортизации в отчетности. Правило утратило силу. Начислять амортизацию может только собственник имущества.
Лизингополучатель же должен учитывать только платежи, установленные договором. Если в документе закреплен постепенный переход права собственности, то действует особый порядок: в ежемесячный платеж добавляют выкупную часть. В этом случае учитывают ежемесячный платеж за вычетом выкупной части.
К первичным документам добавлен бухгалтерский регистр — таблицы, хранящие информацию необходимую для составления отчетности. Это могут бухгалтерские книги, ведомости, карточки.
С 1 января 2022 года действует новый закон "Об аудиторской деятельности". Он определяет терминологию, особенности деятельности организаций, требования к аудиторам и т. п.
Введено новое требование: обязательный аудит вправе проводить только юрлица. Раньше допускалось привлечение индивидуального специалиста. Теперь так делать нельзя. Самостоятельный аудитор ведет только инициативный аудит, т.е. организованный по инициативе руководителя компании.
В 2022 году снова был увеличен МРОТ и он составил 13890 рублей. Еще одно изменение — оформление больничных листов. На бумажке листки больше оформляться не будут. Информация из медицинского учреждения автоматические передается в ФСС.
Еще расширились полномочия работодателя. Так, он теперь вправе не допускать работника к работе без средств индивидуальной защиты. Особенно если нужно трудиться в местах с вредными и опасными условиями. При отстранении зарплата не начисляется.
Согласной новой редакции ТК РФ, работодатель обязан выявлять и предупреждать риски травматизма на предприятии. Для этого он руководствуется приказом Минтруда №36. Желательно провести оценку профессиональных рисков — это можно сделать в специальных организациях.
Изменились требования к условиям труда. Если после проверки они признаны опасными, то работники перестают работать. Руководитель обязан предоставить им другие места или сохранить за ними зарплату.
Работа возобновляется после устранения опасных условий. Для этого специалисты разрабатывают пошаговую стратегию. Задача работодателя исполнить ее.
Введена обязанность работодателя предоставлять данные об условиях труда работникам. Еще рассказывают о рисках, полагающихся компенсациях, способах защиты и т.п.
Желательно информировать работников под подпись в журнале. Иначе потом сложно будет доказать факт объяснений. Работодатель также обязан проводить обучение.
В новой версии ТК РФ подробно указано, что входит в курс. Это инструктаж, правила оказания первой помощи, использование СИЗ. Работодатель организует обучение сам или заключает договор со специализированной компанией.
С весны 2023 года планируется вести реестр компаний, оказывающих услуги по охране труда. Отдельно будет создаваться список работодателей, обеспечивающих самостоятельное обучение и лиц, которые уже изучили предмет.
Налоговый режим отменен в 2021 году. Его пользователи обязаны перейти на другие системы. Например, удобный вариант — самозанятость. Нет отчетности, ставка 4 или 6%. Однако нельзя нанимать персонал.
В 2022 году Минфин обновил коды КБК. Они указываются в декларациях, платежных поручениях. Новые коды указаны в Приказе Минфина РФ №75н. Еще был добавлен код для НДФЛ — он нужен работникам, которые сами платят налог с базы больше 5 млн рублей.
Отдельный блок изменений — КБК для штрафов за ведение предпринимательской деятельности. Они коснутся тех, кто получил штраф после проверки. Например, за отсутствие кассы или нарушение правил регистрации юрлиц.
Добавлены КБК для налоговых штрафов. Например, за нарушение сроков постановки на учет или несданную декларацию. Еще предпринимателя нужно помнить о сроках подачи уведомлений.
Добавлены КБК для платы за госуслуги. Например, для оплаты за сведения из ЕГРН или приобретения абонемента для доступа к базе бухгалтерской отчетности.
Роструд не будет временно проводить плановые проверки. Внеплановые визиты инспектора сохраняются. Еще компании теперь обязаны размещать информацию о вакансиях на портале Минтруда. Она касается предприятий с коллективом больше 25 человек.
Еще с 1 сентября бухгалтеры могут не заполнять бумажные трудовые книжки. Вместо них на работника заводится специальная карточка. С записью в ней сотрудника знакомят под роспись.
Урегулирован вопрос удаленной работы. Сотрудник также получает право на нормированный день. Работодатель не может отслеживать его местоположение. Условия удаленной работы фиксируются в отдельном договоре.
Небольшие перемены затронули работы с электронно-цифровой подписью, онлайн-кассами и расчетными счетами.
С начала 2022 года ИП и юрлица могут получать ЭЦП только в ФНС и аккредитованных центрах. Число последних существенно сократилось. Это объясняется тем, что налоговая хочет усилить контроль за выдачей электронных подписей и предупредить появление "подделок".
С 1 марта 2022 года физические лица могут получать подпись в аккредитованных центрах. Помимо нее происходит подписание электронной доверенности. Документ нужен для легального применения ЭЦП.
Если сотрудники компании используют электронную подпись в работе, то ему нужно получить новую и оформить доверенность. Без этого ЭЦП не будет работать. Мера вводится в действие с начала 2023 года.
Изменяется порядок работы с онлайн-кассами. Так, если ККТ используется для интернет-магазина, то ее нельзя применять для физических расчетов. Если компания совмещает виды торговли, то ей потребуется две кассы.
Изменения затронули перечня применения касс. Так, ранее без ККТ могли обходиться ИП без работников. В 2022 году это требование потеряло актуальность.
С первого января 2023 года заработает новый порядок проверок ККТ. Инспектор налогового органа получит право доступа на территорию компании для проверки кассы. Ему обязаны предоставить все документы для изучения.
Добавлены новые виды контроля. Так, инспектор может наблюдать за проведением расчетов с покупателями, не уведомляя работников компании. Возможна контрольная закупка. Добавлена возможность оперативной комплексной проверки.
Изменился порядок разблокирования расчетного счета. Ранее ФНС имела право блокировать за неуплату налогов и другие нарушения, например, за опоздание со сроком подачей декларации.
Ранее для разблокировки было достаточно погасить долг. С 22 августа 2022 года порядок изменился. Необходимо предоставить документы в ФНС. Сделать это можно через личный кабинет.
Непосредственно на сайте ФНС предприниматель может узнать основания для блокировки счета. Раньше это нужно было выяснять отдельно. После введения новых рекомендации ФНС обязали присылать налогоплательщику документы, которые объясняют причину блокировки.
Для ускорения разблокировки создана служба "Оперативная помощь". Оператор поможет обновить информацию в базах ФНС. В течение дня счет будет разблокирован.
Для упрощения работы приставов вводится маркировка начислений. Они определяют тип выплаты, например, премия, зарплата, "детские". Также должно быть указано основание для взыскания. Например, "долг по алиментам".
Еще важно помнить, что не все начисления могут использоваться для удержания. Так, нельзя вычитать 100% зарплаты, отпускных, больничных. Нельзя трогать социальные выплаты.
Центробанк РФ ввел специальные коды, которые разделяют платежи на два типа: с удержанием и без.
При изучении изменений в законодательстве нужно помнить о сроках введения тех или иных инициатив. Некоторые проекты могут находиться на рассмотрение и вступать в силу только в конце 2023 года. Для того чтобы избежать проблем достаточно следить за новостями и проверять сроки внедрения разных мер.
Другое изменение — добавление единого налогового платежа для юрлиц и ИП. Заплатить его можно до конца 2022 года. Это помогает избежать путаницы.
Первая консультация - бесплатно
ДВА МЕСЯЦА -10%
Закажите бухгалтерские услуги, узнайте больше о вариантах партнерства, индивидуально создайте выгодный пакет услуг, оставьте заявку на сайте или позвоните нам.