Подача уточненной декларации по НДС

Подача уточненной декларации по НДС - это обязанность субъекта бизнеса в том случае, если он ошибся в расчетах и представил в ФНС некорректные сведения, повлекшие за собой занижение обязательства к уплате. При этом есть два варианта, каким образом такой документ будет подан в инспекцию. Первый – это самостоятельное обращение налогоплательщика после выявленного факта искажения информации. Второй – предоставление уточненки в ответ на запрос и обращение представителей ФНС, когда те самостоятельно выявили ошибку.

Когда надо сдать уточненную декларацию по НДС

Заполнить декларацию по НДС с предоставлением корректных и уже исправленных данных нужно в двух ситуациях:

1. В декларации, которая была подана ранее, выявлены ошибки и данные, которые значительно искажают реальность налогового обязательства субъекта. И здесь есть два варианта: допущенная ошибка повлекла занижение обязательства к уплате, тогда корректирующий отчет нужно подать обязательно; ошибка в документе не влечет существенного искажения информации, и не занижает сумму налогового обязательства – тогда подача корректировки остается на усмотрение субъекта.
2. Представители ФНС сделали письменный запрос на уточнение данных, содержащихся в первичной декларации по налогу. И если в первом случае субъект самостоятельно определяет для себя сроки подачи документа, то вот во втором варианте для ответа на запрос налоговиков есть только 5 рабочих дней. Нарушение действующей нормы влечет за собой административную ответственность. Штраф составляет 5 000 рублей.

Следует отметить, что наступление ответственности при допущении ошибки в отчете и подаче уточненки зависит от того, в какие сроки она подана. Есть случаи, которые позволяют избежать дополнительных расходов на оплату штрафа.

Порядок подачи

Все декларации по НДС подаются в электронном виде. Бумажная форма уже давно не используется. Законодательство обязует субъекта бизнеса предоставлять корректирующую отчетность по той форме, которая действовала на момент подачи первичного документа.

Есть несколько вариантов как можно подать форму:

• в электронном формате через ТКС с использованием усиленной ЭЦП. Такой вариант наиболее популярный.
• в электронном формате через официальный сайт ФНС.

Многие представители бизнеса полагают, что откорректированная отчетность будет проверена сразу после ее предоставления. Фактически это не так. Законодательство отводит три месяца на то, чтобы такой документ был проверен.

Как заполнить корректировку по НДС

Главное правило формирования корректировочной декларации по НДС – это составление новой формы с корректными и точными данными. Есть неопытные специалисты, которые при подаче уточненной формы отражают в соответствующих графах и полях разницу между тем, что было в первичном документе, и тем, что фактически соответствует действительности. Это грубое нарушение правил.

Другие особенности заполнения корректировок:

• Уточненная декларация составляется без каких-либо корректировок, пометок и т.д. Это абсолютно стандартный документ, в котором налогоплательщик просто указывает корректные данные.
• В документе обязательно необходимо проставить цифру, которая соответствует уточняющему документу. Для этого на титульном листе декларации есть отдельное поле. Не стоит полагать, что при подаче корректировки всегда используется цифра 1. Номер соответствует номеру предоставляемой уточненной формы за конкретный налоговый период.
• Уточняющая форма содержит абсолютно все приложения, которые были поданы и при первичной подачи документа.

Когда корректировка декларации по НДС не обязательна

Итак, если сумма налога к уплате в предыдущей декларации занижена, следовательно, необходимо подать уточненку. Это общее правило. Но есть ситуации, которые освобождают юридическое лицо от такой обязанности.

Когда подача корректировочной декларации не обязательна:

• субъект бизнеса получил счет-фактуру от контрагента с корректировками;
• сумма налога, рассчитанная в предыдущей декларации, превышает фактическое налоговое обязательство (образовалась переплата по НДС);
• в документе допущены ошибки, которые не оказывают существенного воздействия на результат и сумму налога, которую должен уплатить субъект;
• сама ФНС по итогу поданной декларации осуществила пересчет обязательства.

Если вам необходима консультацию или профессиональная помощь в заполнении и подачи уточняющей декларации по НДС и другим налогам, можете обратиться за профессиональной помощью в компанию «ПБК «ПРАДО». Оказываем экспертную помощь в сфере документооборота, бухгалтерского учета и налогообложения. Оставляйте заявку на сайте компании и представитель фирмы свяжется для дальнейшего сотрудничества.